2011年下半年新财税法规解读与运用

1.     营业税改征增值税试点专题分析

2.     2012年财税改革热点分析

第二部分：2011年下半年最新税务政策分析

一、             最新企业所得税政策及其分析

1.       新修订的企业所得税预缴申报表2012年1月1日起执行

2.       企业取得财政补助符合规定条件的继续作为不征税收入

3.       国家税务总局进一步明确农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税有关政策

4.       国家税务总局明确企业转让限售股如何缴纳企业所得税

5.       国家税务总局明确免税的国债利息收入如何计算

6.       国家税务总局明确境外注册中资控股企业被认定为居民纳税人的程序、税务处理、税收征管

二、             最新流转税政策及其分析

1.       国家税务总局废止“增值税扣税凭证逾期认证或比对一律不得抵扣”的规定

2.       客观原因造成增值税扣税凭证逾期，经认证、稽核比对相符的允许继续抵扣

3.       资产重组涉及的土地、不动产转让符合条件不征营业税

4.       转让土地、不动产时一并销售附着于其上的固定资产如何缴纳流转税明确

5.       国家税务总局：明确开采矿产资源提供劳务缴纳增值税还是营业税

6.       旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税

7.       国家税务总局明确采取直接收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间

8.       巴氏杀菌乳、灭菌乳适用13%增值税税率

9.       环氧大豆油、氢化植物油适用17%增值税税率

10.    国家税务总局：明确配制酒消费税适用税率

11.    广州地税解释广告业营业税征税范围

12.    广州地税：明确销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何缴纳营业税

13.    生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税政策延续问题明确

14.    上海试点营业税改征增值税后，非试点地区增值税纳税申报事项明确

15.    增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算

16.    货物贸易外汇管理制度改革试点地区：出口退税不再审核外汇核销单及电子数据

17.    增值税、营业税起征点调整

三、             最新个人所得税政策及其分析

1.       新修订的《个人所得税法实施条例》发布，外籍人员扣除费用标准4800元不变

2.       国家税务总局明确9月1日（含）以后实际发放的工资、年终奖执行新规定

3.       广东地税：9月1日（含）以后补发工资、年终奖按新规定扣缴个税

4.       国家税务总局明确个人终止投资收回款项如何缴纳个人所得税

5.       9月1日起，个体户等代开货运发票，个人所得税预征率降至1.5%

6.       个体户、个人独资企业、合伙企业费用扣除标准提高到42000元/年

7.       各地调整个体工商户的个人所得税核定征收率

8.       国家税务总局：明确境外居民个人取得H股股息如何缴纳个人所得税

9.       国家税务总局：补充明确与文莱、澳大利亚、尼日利亚协定股息税率

四、             税收征管政策及其分析

1.       国家税务总局：发布《大企业税收服务和管理规程[试行]》

2.       推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管

3.       国家税务总局：将加强对购物卡的税务管理

4.       四部门对享受进口设备税收先征后退外资企业产品出口情况进行汇总检查

5.       享受增值税即征即退优惠改为先退税后评估管理

6.       财政部清理简并中央财政票据

7.       深圳建筑业自开票纳税人开始使用网络发票

8.       广东地税统一规范网络开具发票的开户登记、领购、开具、查询等事项

9.       广东国税：统一规范财务会计报表报送管理

10.    广州地税：明确土地征用、不动产征收补偿收入如何开具发票

11.    广州地税：通用发票(电子)使用核定实行放宽管理

12.    中国、英属维尔京群岛签订税收情报交换协议，利用“避税天堂”避税风险加大

13.    广州国税西区稽查局：开展汽车修理修配行业税收专项检查

14.    广州地税：发布《规范税收执法裁量权实施办法(试行)》

15.    深圳国税：明确申请使用经营地发票行政许可业务流程

16.    国家税务总局：发布新的美国税收居民身份证明样式

17.    国家税务总局：停止执行企便函[2009]33号文件

五、             最新地方小税种政策及其分析

1.       《中华人民共和国车船税法实施条例》发布

2.       广州地税发布土地增值税清算指引(续三)

3.       资源税改革：原油天然气改为从价征税，下游企业成本将上升

4.       2011年11月1日实施新修订《资源税暂行条例实施细则》

5.       国家税务总局：修订《资源税若干问的规定》

6.       财政部修改《资源税暂行条例实施细则》

六、             最新税收优惠政策分析

1.       2011年起继续实施西部大开发税收优惠政策

2.       软件产品增值税即征即退优惠继续实施，但有所调整

3.       深圳出台软件产品增值税即征即退管理及衔接办法

4.       国家税务总局增加部分资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策

5.       年应纳税所得额低于6万（含）元的小型微利企业减按50%计算应纳税所得额

6.       企业、个人取得2009-2011年发行的地方政府债券利息免征所得税

7.       企业取得铁路建设债券利息收入可减半征收企业所得税

8.       新疆喀什霍尔果斯经济开发区：新办鼓励发展的企业，5年免征企业所得税

9.       生产和装配伤残人员专门用品的企业符合条件可免征企业所得税

10.    广东省科技厅明确高新技术企业更名和复审等有关政策

11.    小型、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税

12.    继续执行研发机构采购设备免征进口税

13.    国家税务总局明确员工制家政服务免征营业税

14.    广州市发布新的《广州市技术先进型服务企业认定管理办法》

15.    《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录(试行)》发布

16.    房屋土地权属变更为夫妻双方共有免征契税

17.    继续对高校学生公寓和食堂免征营业税、房产税、印花税

18.    内、外资研发机构采购设备的增值税优惠政策延续至2015年底

19.    来料加工企业转型为法人企业过程中涉及的进口设备税收政策问题明确

20.    国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额可退还

21.    安置残疾人单位可以同时享受多项增值税优惠政策

22.    “三北”地区供热企业可继续享受增值税 房产税 土地使用税优惠政策

23.    2012年底以前继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策

第三部分：外汇管理政策变化分析

1.     跨境贸易人民币结算地区范围扩大至全国

2.     货物贸易外汇管理改革将在部分省市试点，出口收汇不再办理核销和联网核查

3.     货物贸易外汇改革12月1日起部分省市试点，外管局出台操作指引

4.     外商投资企业申请资本金结汇将严审发票

5.     中国人民银行发布《外商直接投资人民币结算业务管理办法》

6.     国家外汇管理局: 发布外商投资性公司再投资验资询证操作指引

第四部分：工商投资管理政策变化分

1.     支持企业兼并重组的具体措施出台，合并分立操作手续简化

2.     公司债权转股权的具体操作办法出台，三类债权可转为公司股权

3.     商务部发布外国投资者并购境内企业安全审查制度新规

4.     广州：发布外商投资商业领域、并购境内企业审批指引

5.     《对外投资国别产业指引（2011版）》发布，介绍有关国家的优先引资领域

6.     商务部：明确境外投资者以人民币来华开展直接投资有关管理事项

7.     国家发改委发文规范股权投资企业的运作和备案管理

8.     外商投资性公司可将境内获得的人民币合法所得直接用于境内投资

第五部分：其他相关新政策

1.     《小企业会计准则》发布，2013年1月1日起在全国小企业范围内实施

2.     《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》公布实施

3.     就人民法院受理企业破产案件适用法律问题出台司法解释

4.     最高人民法院发文要求妥善审理民间借贷纠纷案件